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Conociendo Tus Impuestos 2
En la primera parte vimos algunos principios generales sobre la declaración de impuestos. Esta vez veremos lo referente a los ingresos que son afectos y como se efectua el cálculo.
Lo primero que hay que saber es que los impuestos no se aplican igual para todos. Eso es justamente lo que el 20% de la población que tiene en su poder el 80% del dinero mundial (simple ley de Pareto) ha comprendido. Los impuestos no solamente se aplican según el nivel de ingresos, sino además por el tipo de ingresos. Y cuales son esos tipos de ingresos imposables?
El sueldo o salario. Este es el ingreso que se gana con el sudor de la frente, es decir, por la ejecución de una tarea, trabajo o empleo determinado. Cabe resaltar que lo que aquí encontramos es un intercambio de nuestro tiempo, habilidades y conocimientos por ingresos, es decir, vendemos nuestros servicios (verdad “shock” para aquellos que dicen que “no le gustan las ventas”).
Ingresos por un bien o ingreso pasivo Este tipo de ingresos se conoce como pasivo porque el poseedor o propietario no ejecuta mucho trabajo por generarlo. Este tipo de ingresos proviene de propiedades o colocaciones. Por ejemplo : intereses, dividendos, ingresos por alquiler de propiedad y ganancias de capital.
Ingresos de empresa Estos ingresos provienen de los beneficios de la explotación de una empresa. Estan incluidos en esta categoría las personas que se desempeñan como trabajadores autónomos.
Otro tipo de ingresos : Existen otros ingresos que también son gravables como : la prestación de assurance-emploi, las prestaciones de la Régie de rentes du Québec, los fondos de pensiones, algunas pensiones alimentarias, becas de estudios, etc.
Cómo se hace el cálculo del ingreso gravable o imposable?
El cálculo del impuesto se hace en tres etapas :
1. Cálculo del ingreso total
El ingreso total es la suma de todos los ingresos sujetos a impuestos para particulares. Estos incluyen los salarios, dividendos, intereses, ganancias de capital gravables, ingresos de pensión privados y públicos, prestaciones de assurance-emploi e ingresos de empresas. Aqui se aplica una simple suma de montos.
2. Cálculo del ingreso neto
El ingreso neto es la diferencia entre el ingreso total menos las deducciones de ley. Las deducciones más frecuentes son : las cotizaciones al REER ( o RRSP), las cotizaciones sindicales y los gastos por concepto de guardería.
3. Cálculo del ingreso gravable
El ingreso gravable o imposable es el ingreso neto menos ciertas deducciones específicas. En muchos casos el ihngreso gravable y el ingreso neto son iguales, sin embargo existen deducciones que pueden hacer la diferencia como, por ejemplo, las deducciones por lugar de residencia para las personas que viven en zonas lejanas. Así una persona que vive en Fond du Lac en Saskatchewan por lo menos 6 meses consecutivas puede solicitar una deducción en su declaración de impuestos.
Si quieres saber cuales son las zonas consideradas para la Deducción para habitantes de zonas alejadas sólo ingresa aquí.
Cómo se hace el cálculo de los impuestos?
Una vez determinado el ingreso gravable no queda más que aplicar las tasas impositivas vigentes, tanto por el lado federal como por el lado provincial.
Por el lado federal, el cálculo se ejecuta utilizando una tasa progresiva (ya que esta aumenta con el nivel de ingresos). Para el 2007 las tasas aplicables son :
15.5 % para ingresos gravables de hasta 37 178 $, 22 % para ingresos gravables entre 37 179 $ y 74 357 $, 26 % para ingresos gravables entre 74 357 $ y 120 887 $, y 29 % para ingresos gravables que exceden 120 887 $.
Estas tasas se aplican por intervalos de salario. Así por ejemplo, si ganaras 50 000 $ se aplicaría 15.5 % de impuesto sobre los primeros 37 178 $ de tu salario y los restantes 12 822 $ (o sea 50 000 $ - 37 178 $) se aplicaría 22 %.
Por el lado provincial, el cálculo se ejecuta también a través de tasas progresivas. El cuadro siguiente muestra las tasas impositivas provinciales :
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Provinces / Territoires
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Taux d'imposition
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Terre-Neuve-et-Labrador
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9,64 % por los primeros 29 886 $ de ingreso gravable;
14,98 % por ingresos entre 29 886 $ y 59 772 $;
17,26 % por más de 59 772 $
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Île-du-Prince-Édouard
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9,8 % por los primeros 31 369 $ de ingresos gravables;
13,8 % por ingresos entre 31 370 $ y 62 739 $;
16,7 % por más de 62 739 $
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Nouvelle-Écosse
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8,79 % por los primeros 29 590 $ de ingresos gravables;
14,95 % por ingresos entre 29 590 $ y 59 180 $;
16,67 % por ingresos entre 59 180 $ y 93 000$;
17,5 % por más de 93 000 $
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Nouveau-Brunswick
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10,12 % por los primeros 34 186 $ de ingresos gravables;
15,48 % por ingresos entre 34 186 $ y 68 372 $;
16,8 % por ingresos entre 68 372 y 111 161 $;
17,95 % por más de 111 161 $
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Ontario
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6,05 % por los primeros 35 488 $ de ingresos gravables;
9,15 % por ingresos entre 35 488 $ y 70 976 $;
11,16 % por más de 70 976 $
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Manitoba
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10,9 % por los primeros 30 544 $ de ingresos gravables;
13 % por ingresos entre 30 544 $ y 65 000 $;
17,4 % por más de 65 000 $
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Québec
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16 % por los primeros 28 710 $ de ingresos gravables;
20 % por ingresos entre 28 710 $ y 57 430 $;
24 % por más de 57 430 $
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Saskatchewan
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11 % por los primeros 38 405 $ de ingresos gravables;
13 % por ingresos entre 38 405 $ y 109 729 $;
15 % por más de 109 729 $
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Alberta
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10 % de ingresos gravables
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Colombie-Britannique
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5,7 % por los primeros 34 397 $ de ingresos gravables;
8,65 % por ingresos entre 34 397 $ y 68 794 $;
11,1 % por ingresos entre 68 794 $ y 78 984 $;
13 % por ingresos entre 78 984 $ y 95 909 $;
14,7 % por más de 95 909 $
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Yukon
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7,04 % por los primeros 37 178 $ de ingresos gravables;
9,68 % por ingresos entre 37 179 $ y 74 356 $;
11,44 % por ingresos entre 74 356 $ y 120 887 $;
12,76 % por más de 120 887 $
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Territoires du Nord-Ouest
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5,9 % por los primeros 35 315 $ de ingresos gravables;
8,6 % por ingresos entre 35 316 $ y 70 630 $;
12,2 % por ingresos entre 70 630 $ y 114 830 $;
14,05 % por más de 114 830 $
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Nunavut
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4 % por los primeros 37 178 $ de ingresos gravables;
7 % por ingresos entre 37 179 $ y 74 356 $;
9 % por ingresos entre 74 356 $ y 120 887$;
11,5 % por más de 120 887 $
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En la siguiente parte de este capítulo de impuestos veremos como los impuestos afectan las diferentes formas de ingreso pasivo.
Importante : La información contenida en este artículo es de caracter puramente informativo y no constituye ninguna forma de consejería financiera, contable, fiscal, jurídica o de inversión a nivel profesional precisa destinada a alguien en particular.
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